个税起征点上调至5000元 首次增加专项附加扣除

    2018-06-20 10:17
        
摘要:据新华社消息,备受关注的个人所得税法修正案草案19日提请十三届全国人大常委会第三次会议审议,这是个税法自1980年出台以来第七次大修,也将迎来一次根本性变革: 工…
  据新华社消息,备受关注的个人所得税法修正案草案19日提请十三届全国人大常委会第三次会议审议,这是个税法自1980年出台以来第七次大修,也将迎来一次根本性变革:
 
  工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动性所得首次实行综合征税;个税起征点由每月3500元提高至5000元(每年6万元);
 
  首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除;
 
  优化调整税率结构,扩大较低档税率级距……
 
  财政部部长刘昆说,这一标准综合考虑了人民群众消费支出水平增长等各方面因素,并体现了一定前瞻性。“按此标准并结合税率结构调整测算,取得工资薪金等综合所得的纳税人,总体上税负都有不同程度下降,特别是中等以下收入群体税负下降明显。”
 
  个税改革一直是广大老百姓关注的重点,此次改革到底将对大家产生多大影响呢?我们一起来看看。
 
  税前月薪万元
 
  收入增加150元左右
 
  假如你税前月薪1万元,扣除五险一金后为8000元,在起征点为3500元时,应缴税的金额为8000—3500=4500元。
 
  按照缴税比例,4500元分为两部分,其中,没有超过1500元的部分缴税比例为3%,即45元。超过1500元至4500元部分,按照10%比例缴费,即3000*10%=300元,共计应缴纳个税为345元。
 
  起征点调高至5000元后,应缴税的金额变为8000-5000=3000元。同样按照之前的缴费比例的话,共计应缴纳的个税为1500*3%+1500*10%=195元。
 
  相比之下,提高起征点后,如果税前月薪1万元的话,收入将会增加150元左右。
 
  不过,记者了解到,不同地区因为五险一金等情况不同,比如,同样税前月薪1万元,上海地区在扣除五险一金后,应纳税所得额在起征点调整后,恰好从税率20%一档变为税率10%一档,从而税后收入提高的金额更多,不过,相比北京、深圳等其他地区基本一致,税后收入均提高了150元左右。
 
  起征点7年未变
 
  去年全国个税收入11966亿
 
  税改革历来是社会关注的热点,个税改革坚持“增低、扩中、调高”的总原则,即中低收入者少缴或免缴、高收入者多缴。
 
  个人所得税是目前我国仅次于增值税、企业所得税的第三大税种。2017年全国个税收入11966亿元,占税收总收入约8.3%。
 
  我国上一次调整个税起征点是7年以前,现行的个税起征点7年未变。这期间我国个税缴纳逐年增加。2017年全国个税收入11966亿元,同比增长18.6%。2013年仅6531亿元,五年时间累计增长5435亿元。
 
  另据财政部最新数据显示,截至到今年前5个月,我国个人所得税收入6891亿元,同比增长20.6%,这个数字已经超过2013年全年个税收入。财政部解释称,个税收入大增主要是城镇居民收入增加以及纳税人数增长带动。
 
  2017年,随着各地政府和地税局逐步地公布数据,中国月薪过万的人数出现了猛增。记者还注意到,在此次草案中的综合征税,对高收入的自由职业者来说,可能会有比较大的影响。
 
  自媒体@万能的大熊就表示,看上去起征点好像是提升了,但对于高收入自由职业者来说应该是属于加税了。因为按照之前的劳务报酬,稿费这样的收入是按照20%征税的,如果按照综合征税,最高估计要交到45%。
 
  中国个税迎来第7次大修
 
  自主申报人数超千万
 
  1980年以后,为适应对内搞活、对外开放政策,我国相继制定了个人所得税法、城乡个体工商业户所得税暂行条例以及个人收入调节税暂行条例。1993年10月,在对原三部个人所得课税的法律、法规进行修改、合并基础上,八届全国人大常委会第四次会议通过并发布了新修改的个人所得税法,国务院配套发布了个人所得税法实施条例。
 
  此后,全国人大常委会又相继于1999年8月、2005年10月、2007年6月和12月以及2011年6月对个税法进行了五次修正,个税起征点从800元/月逐步提高到3500元/月。
 
  我国2005年12月19日国务院公布修订的《个人所得税法实施条例》规定,年所得12万元以上的纳税义务人,在年度终了后3个月内到主管税务机关自行办理纳税申报。
 
  事实上,在国家税务总局制定的《办法》中规定,年所得12万元是包括了所有的收入,除了基本的工资薪金外,还包括稿酬、劳务报酬、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得等等,都需申报。
 
  也就是说,你的房子租给了别人,你炒股赚了钱,你的钱存在余额宝有了利息,你的车让别人拼车收了点钱,都算是你的收入。
 
  那么,全国个税自主申报人数有多少呢?国家现在没有统一公布数据,不过从2011年就突破了315万人,从近年来惊人的增速来看,2017年全国个税自主申报人数几乎肯定过千万,估计在1500万人左右。
 
  专家解读
 
  经济学家、浙江大学文科资深教授史晋川:
 
  针对不同人群,同时体现公平性
 
  针对19日提请全国人大常委会审议的个人所得税法修正案草案,我以不同人群作为不同的衡量标准,进行个人意见的解读:首先对于中低收入人群,提高个税起征点,无疑能够增加他们的收入。目前看来,对于个人月应纳税所得额原先在3500——5000元之间的人而言,受益将是最大的。而个税起征点上调至5000元之后,绝大多数工薪阶层都将受益。提高个税起征点,对多数人来讲无疑是件好事,收入增加。
 
  其次,对于中产阶级而言,增加了专项附加扣除,同样是一个利好。因为对于中产阶级而言,子女的教育支出,或占到他们生活成本的较大比例。
 
  最后,对于高收入人群而言,拟增加反避税条款堵塞税收漏洞,是维护国家税收权益的表现。
 
  总而言之,目前提请全国人大常委会审议的个人所得税法修正案草案,一方面从提高起征点保护了中低收入者的权益,另一方面增加了专项扣除,特别是增加了与公民生活息息相关的扣除内容,可降低公民的税收负担,有利于实现民生的保障。同时,对于高收入者在税收方面实行更加严格的管控。
 
  总而言之,不同人群在这次个税改革中都能体现了新时代社会主义发展的公平性,有利于经济发展。
 
  新闻+
 
  个税免征点提高会影响购房、购车吗
 
  目前对于很多城市而言,因为实行房地产限购,对于本地户籍的购房者限制较少,但对于外地户籍的购房者而言,一般需要持续缴纳一定期限的个税或社保证明,因为各地限购多是提供社保或个税的证明,所以如果没有个税,但有社保记录,还是不会影响买房的,所以个税起征点上调对买房的影响相对较小。
 
  例如北京,外地户籍购房买房的必备条件之一即为“在北京连续满五年纳税证明(指个人所得税)或者在北京连续满五年的社会保险证明”;上海地区外地户籍购房,以家庭为单位,须连续5年以上缴纳不间断社保或个税;而在杭州,购房同样需要缴满两年的个税。
 
  对于购车,不同城市同样存在因为个税限制摇号的问题。
 
  不过,对于个税免征点从3500提高至少5000元而言,浙江大学经济学博士生导师金雪军认为,随着个税起征点的提高,购房购车个体在相应个税缴纳方面今后或出台配套政策,从而保证这些人员同样具有购房购车资格。
 
稿源:浙江在线  编辑:吴旻